Wat betekenen termen als BTW-auto en marge-auto eigenlijk?

De automarkt zit vol met termen die onmiddellijk de wenkbrauwen doen fronsen. Als je op zoek bent naar een tweedehandswagen, of je nu een particulier bent of een ondernemer, struikel je onvermijdelijk over de begrippen ‘BTW-auto’ en ‘Marge-auto’. Deze etiketten hebben niets te maken met het model, de kleur of de motor, maar alles met de fiscale geschiedenis van de wagen.

Het verschil tussen deze twee categorieën is cruciaal, vooral voor ondernemers die de aanschafkosten van hun bedrijfsvoertuigen willen optimaliseren. Maar ook als particulier is het goed om te begrijpen waar die ogenschijnlijk willekeurige termen vandaan komen.

Laten we deze fiscale labels ontrafelen en kijken wat ze betekenen voor jouw portemonnee en administratie.

1. De BTW-auto: De Zakelijke Oorsprong

Een BTW-auto is, in essentie, een voertuig dat fiscaal ‘schoon’ is gebleven sinds zijn eerste inschrijving. Het is een wagen waarbij de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) nog niet definitief is betaald en ‘verdwenen’ in de administratie.

Kenmerken van een BTW-auto:

• Zakelijk Verleden: Dit is een auto die nieuw is verkocht aan een onderneming (een BTW-plichtige partij) en altijd in het bezit is gebleven van bedrijven. De BTW is bij aankoop door deze bedrijven teruggevorderd als zogenaamde voorbelasting.
• Prijsstelling: De verkoopprijs wordt vaak vermeld als ‘Exclusief BTW’ of ‘Inclusief BTW (BTW verrekenbaar)’.
• Fiscale Status: De BTW (meestal 21%) is onderdeel van de totale prijs en moet door de koper aan de verkoper worden betaald.

Relevantie voor Ondernemers: Het Grote Voordeel

Voor een BTW-plichtige ondernemer is de BTW-auto de meest interessante optie:

• BTW-Terugvordering: De ondernemer kan de volledige of een gedeelte van de 21% BTW over de aankoopprijs (inclusief accessoires en opties) terugvorderen via de BTW-aangifte. Dit betekent dat de netto aankoopprijs (de basis voor afschrijvingen) aanzienlijk lager ligt.
• Liquiditeit: Let op: de ondernemer moet de BTW wel voorschieten bij de aankoop, wat een tijdelijke impact op de liquiditeit kan hebben.

Relevantie voor Particulieren:

Voor een particulier is het fiscale label niet relevant voor de BTW-terugvordering (want die mogelijkheid bestaat niet). De particulier betaalt altijd de prijs inclusief BTW. Het enige gevolg is dat bij de aankoop van een BTW-auto door een particulier, het voertuig onmiddellijk een marge-auto wordt voor alle volgende verkopen.

2. De Marge-auto: De Particuliere Tussenstap

De term Marge-auto verwijst naar voertuigen waarop de BTW al definitief is betaald en ‘verrekend’ in het verleden. Deze auto’s vallen onder de Margeregeling (artikel 48 van het BTW-Wetboek in België), een speciale regeling voor de handel in gebruikte goederen.

Kenmerken van een Marge-auto:

• Particulier Verleden: Een marge-auto is een voertuig dat op enig moment in zijn bestaan eigendom is geweest van een particulier of een ondernemer die geen recht had op BTW-aftrek. De BTW is toen betaald en niet teruggevorderd.
• Prijsstelling: De verkoopprijs wordt altijd vermeld als ‘Inclusief BTW’ (maar er staat 0% BTW op de factuur). De BTW is niet verrekenbaar.
• Fiscale Status: De handelaar die de marge-auto verkoopt, betaalt enkel BTW over zijn winstmarge (het verschil tussen de inkoop- en de verkoopprijs), en niet over de totale verkoopprijs. Vandaar de naam ‘marge-auto’.

Een vuistregel: Een marge-auto kan nooit meer een BTW-auto worden. Eens de BTW ‘verdampt’ is door een particuliere eigenaar, komt deze niet meer terug in de fiscale keten.

Relevantie voor Ondernemers: Geen Terugvordering

Voor een ondernemer is de marge-auto fiscaal gezien minder voordelig dan een BTW-auto:

• Geen BTW-Aftrek: De ondernemer kan de 21% BTW niet terugvorderen, omdat er over de verkoopprijs (of toch over het overgrote deel daarvan) geen BTW wordt gefactureerd.
• Voordeel Liquiditeit: Het grote voordeel voor de ondernemer is dat hij de 21% BTW niet hoeft voor te schieten, wat aantrekkelijk kan zijn voor startende ondernemers of ondernemingen met een beperkte liquiditeit.

Relevantie voor Particulieren: Geen Verschil

Voor particulieren is de marge-auto, net als de BTW-auto, fiscaal irrelevant. De prijs die men ziet, is de prijs die men betaalt. Omdat de meeste tweedehands auto’s in het particuliere circuit terechtkomen en dus marge-auto’s zijn, is dit de meest voorkomende aanduiding.

3. Het Grote Verschil in Één Oogopslag

Het hele onderscheid kookt neer op de BTW en de mogelijkheid tot aftrek:

4. De Impact op Jouw Keuze

Het is cruciaal om te weten met welk type auto je te maken hebt voordat je een aankoopbeslissing maakt:

Voor de Ondernemer:

De keuze hangt af van je financiële situatie en doelstellingen:

• Kies een BTW-auto: Als je voldoende liquiditeit hebt en maximaal wilt profiteren van het BTW-voordeel. Dit is financieel vaak de meest voordelige optie op lange termijn.
• Kies een Marge-auto: Als je onder de Kleine Ondernemersregeling (KOR) valt (en dus toch geen BTW kunt aftrekken), of als je de 21% BTW niet kunt of wilt voorschieten. De initiële investering is dan lager.

Voor de Particulier:

Het verschil tussen een BTW-auto en een marge-auto is in principe onbelangrijk bij de aankoop:

• Je betaalt in beide gevallen de prijs inclusief BTW.
• Als de verkoper de prijs exclusief BTW adverteert, is hij wettelijk verplicht om ook de totale prijs inclusief BTW te vermelden.

Echter, als particulier weet je dat een BTW-auto die je koopt automatisch een marge-auto wordt bij een eventuele latere verkoop aan een handelaar.

Conclusie: Een Fiscale Noodzaak

De termen BTW-auto en marge-auto zijn geen marketingtrucjes, maar noodzakelijke fiscale aanduidingen die de geschiedenis van een voertuig weerspiegelen en bepalen hoe de BTW bij verkoop moet worden verrekend.

Door dit onderscheid te begrijpen, kun je als ondernemer de juiste financiële beslissingen nemen en honderden tot duizenden euro’s aan BTW besparen. Als particulier ben je op zijn minst goed geïnformeerd over de prijsaanduiding in de showroom en vermijd je verwarring over de uiteindelijke aanschafprijs van je volgende wagen. Een simpele check van de advertentie of de factuur is voldoende om te weten of je een BTW-voordeel kunt behalen, of dat de BTW al definitief is betaald.